סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה: האם מגיע לכם החזר מס על ריבית?

התשובה בקצרה: סעיף 125ד מאפשר, בתנאים מוגדרים, ניכוי מהכנסת ריבית על פיקדון בתאגיד בנקאי או תוכנית חיסכון. חלק מההטבות קשורות להכנסות נמוכות, וחלקן לגיל פרישת חובה ולגיל שהיה לאדם או לבן זוגו ב־1 בינואר 2003. זו אינה הטבת מס אוטומטית על כל השקעה, קרן נאמנות או פוליסת חיסכון.

קודם כול: על איזו הכנסה מדובר?

הסעיף מתייחס ל"ריבית" כהגדרתה בו — בעיקר ריבית מפיקדון בתאגיד בנקאי או מתוכנית חיסכון. לפני שמניחים שהטבה חלה על מוצר כלשהו, צריך לבדוק את סיווג ההכנסה ואת המוצר. הכנסה מדיבידנד, למשל, אינה הופכת לריבית מפיקדון רק משום שהיא מופיעה בדוח שנתי מבית השקעות.

שני מסלולי ההטבה העיקריים

1. ניכוי בשל הכנסות נמוכות

בכפוף להגדרות ההכנסה של הסעיף, כאשר הכנסת היחיד ובן הזוג אינה עולה על התקרה המוטבת — קיימת זכאות לניכוי עד תקרה שנתית. לפי הסכומים שפורסמו לשנת 2026, התקרה המוטבת היא 69,840 ₪, והניכוי המרבי הוא 10,920 ₪ מהכנסת הריבית. כאשר ההכנסה גבוהה מהתקרה, הניכוי עשוי להצטמצם בהתאם למנגנון החוק. הניכוי לעולם לא יעלה על הכנסה מריבית הזכאית לו.

2. ניכוי בשל גיל

אם היחיד או בן זוגו הגיעו לגיל פרישת חובה, וב־1 בינואר 2003 כבר מלאו לאחד מהם 55 שנים, עשוי להתקיים ניכוי נוסף עד 15,000 ₪ מהכנסות הריבית, בכפוף לתנאים. כאשר שני בני הזוג עומדים בתנאי הגיל ובתנאים הנדרשים, הניכוי המוגדל עשוי להגיע ל־18,360 ₪. אלה סכומי ניכוי מהכנסת הריבית, לא החזר מס בסכום זה.

שימו לב: אדם שמלאו לו 67 רק בשנת 2026, אך לא היה בן 55 במועד הקובע בשנת 2003, אינו עומד אוטומטית בתנאי מסלול הגיל הזה.

מה פירוש 'ניכוי של 15,000 ₪'?

נניח שאדם זכאי לניכוי מריבית עד 15,000 ₪, אך הפיק באותה שנה הכנסה מריבית הזכאית להטבה בסך 8,000 ₪ בלבד. לא ניתן לנכות יותר מהכנסת הריבית הרלוונטית. סכום המס שעשוי להיחסך תלוי בשיעור המס ובנתוני הנישום. ניכוי של 15,000 ₪ אינו שקול להחזר של 15,000 ₪ לחשבון הבנק.

ומה עם סעיף 125ה?

זהו סעיף נפרד המתייחס לפטור על חלק מריבית מוכרת בתנאים הקבועים בו. גם כאן יש דרישות גיל והכנסה. שתי ההוראות דורשות אבחנה מדויקת; סעיף 125ו כולל סייגים לשימוש בהטבות אצל בני זוג. בעת בדיקת החזר מס יש לברר איזה סעיף חל ואילו סכומים כבר נלקחו בחשבון בניכוי במקור.

איך בודקים אם נוכה מס ביתר?

1. אוספים טופס 867 מהבנק או מהגוף המשלם עבור שנת המס הרלוונטית.
2. בודקים את סוג ההכנסה, סכום הריבית והמס שנוכה במקור.
3. מרכזים הכנסות נוספות של בני הזוג ומוודאים את תנאי הגיל או ההכנסה.
4. בוחנים האם ההטבה כבר יושמה אוטומטית או במסגרת דיווח קודם.
5. לפי הצורך מגישים בקשה להחזר מס או דוח שנתי, בצירוף המסמכים המתאימים.

בחלק מהמקרים קיימים מנגנוני החזר אוטומטיים דרך הבנק; אין להניח שהם תמיד פעלו או כיסו את כל הזכאות.

שלוש טעויות שכדאי להימנע מהן

"כל אדם מעל גיל 67 זכאי" — לא לפי תנאי סעיף 125ד(ג). יש תנאי גיל במועד קובע היסטורי.

"הטבה על כל מוצר חיסכון" — צריך לבדוק את הגדרת הריבית ואת סיווג המכשיר.

"סכום הניכוי הוא סכום ההחזר" — לא. ההחזר מוגבל למס ששולם ביתר לפי חישוב המס בפועל.

שאלות נפוצות

האם מי שאינו עומד בתנאי הגיל יכול לקבל הטבה?

ייתכן שבמסלול ההכנסות הנמוכות, אם מתקיימים תנאיו.

האם ההטבה מתעדכנת כל שנה?

סכומים ומדרגות כפופים לדין ולעדכונים. הסכומים המוצגים כאן הם סכומי 2026, ויש לבדוק אותם מחדש בכל שנת מס.

האם ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי?

אפשר לבחון החזר מס לשנות מס קודמות לפי הוראות הדין והמועדים החלים, ובתנאי שלא התקבלה ההטבה כבר.

חושבים שנוכה לכם מס ביתר על ריבית? נשמח לבחון את הנתונים.